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中華炎黃文化研究會財務管理規定

信息來源: 作者: 發布日期:2019-07-18 09:18:37 點擊:

 

(201979日 常務辦公會議通過)

 

第一條 為了加強財務管理,規范財務工作,促進研究會業務的發展,依據《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》,結合研究會實際情況,特制定本規定。

第二條 加強對財務工作的集體領導,年度預決算和預算外大項開支,應經常務辦公會討論決定。

第三條 研究會財務部門的職能

研究會財務部門由會計和出納組成,對研究會財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任;財會人員要認真執行《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》,嚴格按財務制度辦事,并嚴守研究會秘密。其職能:

(一)建立健全財務管理的各種規章制度,根據研究會的年度預算,加強核算管理,檢查監督財務紀律。

(二)厲行節約,合理分配研究會收入,依規支付和使用資金。

(三)及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(四)為有關機構及財政、稅務、銀行等部門來研究會了解、檢查財務工作,主動提供資料,如實反應情況。

(五)完成社會組織管理部門要求的審計工作。

(六)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

(七)完成研究會交付的其他工作。

第四條 會計主要職責

(一)執行研究會章程和財務管理制度,按月、季、年度編制各種會計報表。

(二)負責研究會財務管理工作。編制研究會各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷的審核,稅費交納、銀行票據結算,處理、協調與工商、稅務、金融等部門的關系,依法納稅。

(三)嚴格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕不合理開支。

1.加強原始憑證管理。根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證必須由出納人員簽名或蓋章。

2.健全會計核算。按照國家會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

3.做好會計審核工作。認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。

4.定期對會計賬簿進行審核。根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬款相符、賬表相符。

(四)完成本會交付的其他工作。

第五條 出納主要職責

(一)認真執行現金管理制度,做到日清日結,保證現金的安全。

(二)嚴格執行庫存現金限額,超過3000元必須及時送存銀行,不坐支現金,不以白條抵庫存現金。

(三)建立健全現金出納的各種賬目,嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,使用支票必須經會計簽字后,方可生效。

(五)配合銀行做好對賬工作。隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。每月末做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節表。

(六)完成本會交付的其他工作。

第六條  嚴格貨幣資金管理

(一)嚴格執行國務院頒布的《現金管理暫行條例》及其《細則》。

(二)嚴格控制現金的使用范圍。本會賬戶使用現金范圍為:職工工資、津貼;個人勞務報酬;根據國家規定頒發的科學技術、文化藝術等獎金;各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點為1000元以下的零星支出。超出上述范圍發生的所有費用應通過銀行結算,特殊情況需要超出上述范圍使用現金的,必須經研究會秘書長同意、開戶銀行審核后才能支付。

(三)嚴格職責分工。將涉及貨幣資金不相容的職責分由不同的人員擔任,不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

銀行賬戶印鑒的使用實行貳章分管并用制(即財務專用章由會計保管,法人章由出納保管,不準由壹人統一保管使用)。

銀行U盾的使用實行貳個U盾分管并用制(即審核員U盾由會計保管,操作員U盾由出納保管,不準由壹人統一保管使用)。

(四)嚴格資金支付流程。支付現金,可以從本會庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本會的現金收入中直接支付(即坐支)。特殊情況需要坐支現金的,須由財務審核簽字同意并報本會秘書長批準后,向開戶銀行申請辦理。符合使用范圍的現金支付,須由財務人員審核同意、本會秘書長批準,方可支付。

第七條 嚴格付款票據的管理

(一)各種報銷發票,必須為國家統一發票,經營性收款收據一律不能報銷入賬。

(二)發票抬頭必須和報銷單位一致,不能沒有稅號。

(三)各種開支必須符合國家財稅法規,報銷時經辦人員應盡可能注明用途。

(四)對各種報銷單據,財務必須進行審核,對不符合報銷規定的單據,財務應要求更換。無法更換的,財務可拒絕報銷。

(五)報銷單據一般不得涂改,如有改動,外來發票應由對方單位加蓋公章,自制憑證應由經手人蓋章,否則不得報銷。

(六)當年費用必須當年報銷,如:通訊費、核定的業務費、書報費等,當年不報銷視作自愿放棄(12月份通訊費除外)

第八條 嚴格執行會費收取規定。會費收取范圍為個人會員和單位會員,對分支(代表)機構不得收取會費或變相收取會費。嚴格按照本會會員代表大會通過的會費標準收取會費。

嚴格會費票據使用管理,不得擅自擴大社團會費票據使用范圍,不得將社團會費票據與其他財政票據、稅務發票互相串用。

第九條 嚴格落實分支機構財務統一管理制度。具體規定見附件。

第十條 對外簽訂的各種合同、協議及內部職工與研究會簽訂各種協議需送財務部門一份,作為財務收、付款依據,對無依據的支付款項,財務部門應拒絕支付。

第十一條 財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得中斷會計工作。

 財務人員交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、U盾、實物及未了事項等。

財務人員交接必須由研究會指定專人監督交接。

第十二條 凡是研究會的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料均應歸檔,長久保存。

第十三條 本規定由常務辦公會議負責解釋。

 

附 件:中華炎黃文化研究會分支機構財務管理規定

 

中華炎黃文化研究會分支機構財務管理規定

201979日 常務辦公會議通過)

 

為了加強本會分支機構的財務管理,根據《民政部 財政部 人民銀行關于加強社會團體分支(代表)機構財務管理的通知》(民發[2014259號)和《社會團體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》以及有關法規政策,特制定本規定。

一、本會分支機構屬于本會的組成部分,不具有法人資格,其法律責任由本會承擔。各分支機構的全部收支應當納入本會財務統一核算、管理,不得計入其他單位、組織或個人賬戶。

二、本會分支機構不得單獨開設銀行賬戶。本會為各分支機構在本會賬戶下開立專用存款賬戶,其名稱為本會名稱后加分支機構名稱。

三、本會分支機構的收支情況,在每一會計年度終了時并入本會會計報表。

四、本會分支機構可以在本會授權范圍內依據本會會費標準收取會費,其收取的會費屬于本會所有,歸各分支機構開支使用,繳入本會對應賬戶統一核算。

本會分支機構不得單獨制定會費標準,不得截留會費收入。

五、本會分支機構可以經本會授權代表本會接受捐贈,其接受的捐贈屬于本會所有,歸各分支機構開支使用,繳入本會對應賬戶統一核算。

本會分支機構不得自行接受捐贈收入,不得截留捐贈收入。

六、本會分支機構可以在本會授權業務范圍內開展活動和服務,其活動和服務的收入屬于本會所有,歸各分支機構開支使用,繳入本會對應賬戶統一核算。其中所交費用需開增值稅普通發票的,按國家財務制度,收取增值稅及增值稅金額相應比例的附加稅。

本會分支機構不得自行為社會提供服務,不得截留社會服務收入。

七、為確保分支機構財務納入本會財務統一管理制度的落實,實行分支機構賬戶資金最低限額制度,各分支機構在本會賬戶單列專用賬戶中保持不低于5萬元的周轉資金。

八、本會分支機構使用的會費收據、捐贈票據等由本會統一提供,按照法律法規的規定使用,并接受有關政府部門的監督管理。繳費時不產生費用。

九、分支機構納入本會統一管理的經費實行單獨核算,除按規定繳納稅費外,全部用于所屬分支機構的日常開支。本會的財務會計報告編制范圍和審計報告審計范圍包含所有分支機構的全部收支。

十、分支機構經費的開支范圍主要包括辦公用房租金、會議費、差旅費、交通費、招待費、辦公費、業務活動費等,超出規定范圍的開支,須經本會領導審核同意后方可開支。其中,出差乘坐車、船、飛機座別及住宿標準參照國家有關規定執行,超出規定的不予報銷。參加合作方會議或活動,對方承擔相關費用的不再報銷。

十一、分支機構經費開支報銷按以下流程進行:經分支機構會議或授權領導審定開支項目;具體承辦人按規定辦理采買或支付;按規定整理粘貼有效支付憑證,填寫費用報銷單報授權領導審核簽字;報本會財務室審核報銷。報銷應在支付發生30天內完成,特殊情況最遲不超過90天。支付憑證必須真實有效,符合財務規定,不符合財務規定的不予報銷。

十二、本會將依法對分支機構的財務管理情況進行監督檢查。發現違反財務制度問題,將根據情節輕重,年檢評定給予“基本合格”或“不合格”;情節嚴重者,將依法予以嚴肅處理。

 

 


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